跨境电商的出口报关模式及退税

畅贸通平台协助企业进行市场采购（外贸公司+个体工商户+建行核销+法务财税+市场采购出口）和跨境电商供应链（外贸公司+备案+核准代收） +合法财税+9610-9710出口）等等

出口清关模式

通常贸易模式的海关监管码为0110、跨境电商保税模式1210、跨境电商B2B模式9710、跨境电商零售模式9610、跨境电商海外仓型号9810、市场采购型号1039。

传统贸易代码0110，又称普通贸易直接出口。 0110的特点是B2B线上/线下交易。 线上交易可能是短信互通，线下交易比如通过上海、广州的一些展会认识外商，然后跨境企业与境外企业完成B2B交易。 ，这几种情况是目前最常用的导出模式。

这些模式的操作条件是：一是清关； 二是通过国际货运将货物发往海外客户； 这是0110的销售模式，也是跨境电商和传统贸易店最常用的。 清关的一种形式。

绝大多数买家采用0110清关方式。 由于0110清关方式非常简单，因此对对应的产品以及产品的清关口岸没有限制。

选择正常贸易出口退税的基本条件：

获取清关信息

获取所购商品的专业增值税收据

全部注销

“9610”代表“跨境贸易电子商务”，简称“电子商务”，也称“集运模式”，也就是我们常说的B2C出口（To）。

（一）清单审核：即跨境电商出口企业将“三单信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送至单一窗口，海关对“清单”进行初步审核”并办理货物放行手续跨境电商保税仓模式，提高通关效率。 更快、更低的清关成本。

（二）汇总申报：是指跨境电商出口企业定期汇总清单生成报关单，海关为企业开具退税证明，解决企业出口退税困境。

出口9610时需要注意的事项

如果您想通过9610办理退税，则需要通过快件或专线办理。 如果您通过邮政代理，通常无法获得退税。

跨境采购商须在21天内整理出前20天内出口货物清单，并向海关出具清单。 让海关出具相关证明来申请出口退税。

目前上海只有两个口岸9610可以清关跨境电商保税仓模式，一是北京前海口岸，二是上海机场口岸。 如果是蛇口港或者其他口岸，9610在这里是没有办法清关的。

网购保税出口（1210）：是指跨境电商企业将整批货物运入海关特殊监管区域或保税货运中心（B型）并从海关清关。 海关实行台账管理。 境内个人在区内网上购买商品后，电子商务公司、支付公司、货运公司分别向海关传输电子订单、支付账户、电子运单等。 电子商务企业或其代理人向海关提交清单，办理申报、纳税手续。 海关查验放行后，凭凭证人工收汇。

本监管办法适用于境内个人或者电子商务企业在海关批准的电子商务平台上开展并经海关特殊监管区域或者保税监管场所进出境的电子商务零售进出境商品。

“1210”是指境内企业可以将其生产的货物存放在海关特殊监管区域或保税监管区域的仓库中，然后按照订单将货物从仓库运往境外消费者手中，申请出口退税。

不仅用于出口，还用于货物进口

网购保税进口模式的优势在于国际货运成本低，订单可从保税仓立即发货，清关效率高，发货快，售后服务需求能及时响应方式，用户体验好，适用于业务规模大，业务量稳定。现阶段，企业可以通过大批量订单或备货来增加采购成本，并逐步从空运过渡到海运，以增加国际货运成本； 缺点是库存积压风险较大。

市场采购方式（1039）：

根据《关于修订市场采购贸易监管办法及监管办法有关事项的公告》（海关总署公告2019年第221号），市场采购贸易形式是指在认可的市场聚集地购买货物。地区，并受条件限制。 经营者办理出口通关手续的贸易形式。 市场采购海关监管方式代码为“1039”，全（简称）名称为“市场采购”。

一、依据《国家税务总局关于印发《市场采购贸易方式出口货物免税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2015年第89号） :

第三条 市场经营者自行或者委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物，免征增值税。

二是依据《关于修改市场采购贸易监管办法和监管办法有关事项的公告》（海关总署公告2019年第221号）：

市场采购贸易形式单票通关总额最高可达15万欧元。 下列出口商品不适用市场采购贸易方式：

1、国家严禁、限制出口的商品；

2、未经市场采购商品认证体系确认的商品；

（三）贸易主管部门认定不适合市场​​采购贸易的其他商品。

在没有供应商收据的情况下，根据目前的新税收政策，需要根据出口销售额来征税，并全额缴纳13%的税款。 在这些情况下，作为小商人的税收成本非常高。 针对这些情况，国家出台了1039市场采购新政方案。 1039市场采购的特点是可以享受免票、免税的新政策。 1039无凭证免税意味着不需要供应商提供收据。 货物清关按照1039正常进行，最终可以享受合理退汇境外的模式。

1039的要求是必须在国家指定的园区有注册的市场主体，比如在新乡跨境电商综合产业园注册，才可以开展1039出口业务。 该个体工商户目前享受国家支持对外贸易新业态的新政策，可以按照批准的征收表征收个人营业所得税。

跨境电商B2B直出口（9710）：“9710”简称“跨境电商B2B直出口”。 境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易后，通过跨境货运直接将货物出口至境外。 企业。

适用于跨境电商B2B货物直接出口，是指外国企业利用跨境电商平台在线展示产品和企业信息并与美国企业建立联系，完成沟通、订购、支付、在线或离线。 合同履行过程实现了货物出口的模式。

选择9710的企业在备案前须上传交易平台生成的网上订单截图等交易电子信息，并填写网上订单中的收件人姓名、货物名称、件数、毛重等关键信息。提供货运服务的，应当上传电子货运信息。 报检机构应当补充报送该货物对应的受托企业工商信息。 对于在交易平台内完成在线支付的订单，您可以选择添加支付信息。

“9610”和“9710”模式均指国内企业直接向海外订购商发货。 不同的是，“9610”是企业对个人的B2C模式，而“9710”是企业对企业的B2B模式，所以通常“9710”的成交量和总量较高。

跨境电商出口至海外仓（9810）：适用于跨境电商出口至海外仓的货物。 是指境内企业将出口货物通过跨境货运方式运送至海外仓库，并从海外通过跨境电商平台完成交易。 仓库交付给订购者。

跨境电商9810出口模式，全称“跨境电商B2B出口海外仓”，简称：“跨境电商B2B出口海外仓”，适用于为国内企业通过跨境货运将货物出口至海外仓。 通过跨境电商平台将交易从海外仓交付给订购人，并向海关传输相关电子数据的模式（海关监管方式代码“9810”）。

9810海外仓的特点是必须采用海外仓模式，否则很难打通。 办理9810，您需要提供海外仓的仓储费用，以及相应货物到达海外仓后的外汇核销，以便您完成出口退税操作。 所以目前申请9810、9610存在一些困难，只有解决了这些困难才可以申请出口退税。 而且，预计清关金额为9810。 由于清关金额实际上是根据海外海外仓存储的大量产品计算的，因此电汇金额不相符。 在这些情况下，使用9810会影响我们公司的产品定价和清关价值。 事实上，对一件的要求非常严格，这是目前走9810的一个难点。

跨境电商出口海外仓（9810）业务能否适用“无证免税”政策？

“免票”政策是根据《财政部 国家税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务零售出口货物税收新政策的通知》 《商务综合试验区管理办法》（财税[2018]103号），适用于综合试验区电子商务。 对未取得有效零售出口进货账簿的出口企业出口符合条件的货物，试行新的增值税、消费税免税政策。 作为B2B出口业务，跨境电商出口海外仓（9810）业务尚不适用跨境电商零售出口货物增值税、消费税“无证”政策。 ——商贸综合试验区。

9610新政

9610，分为售票和非售票。 均需申请监管代码9610的《出口清关单》

1、开票业务：凭出口通关单申请出口退税。

实现：普通纳税人，使用9610，收汇，出口退税，纳税达标。

2、无票业务：享受无票免税和4%核定税。

实现：平安会达标，纳税达标——申请4%核定征收，100万收入*2.5%，300万收入10%，300万以上收入全部使用25%。

以下是根据不同销售额按4%所得税评估计算的相应所得税占销售额的百分比：

年销售额2500万以下：(2500*4%)*2.5%/2500=0.1%

年销售额2500万到7500万：（2500*4%）*2.5%+（5000*4%）*10%=，22.5/7500=0.3%

年销售额超过7500万：以1亿为例，（10000*4%）*25%=100万，100/10000=1%。

这里的关键是，税率是根据收入金额计算的。 收入金额按4%估算销售额计算。 税率分别为2.5%和10%。 100万元以内的收入对应100万/4%=2500万的收入，对应2.5%的税率； 300元以内的收入对应收入300/4%=7500万，对应最高税率10%。 如果收入超过300万元，即收入超过7500万元，税率为25%。

3、如果同时存在，建议主体拆分。

9810 常见问题解答

1、店铺权属问题——网络平台交易的三个订单，订单、货运订单、结算订单，不一定相符。 如何证明店面是你的。

2、退税时间VS销售收入时间不一致。 原则上，退税只能在销售给最终客户时进行。 2013年12日，明确收入仍需在会计中确认后才能征收税款。 事实上，海外仓并不算收入。 其实很多都是指正常贸易，提前提供退税。

国家税务总局公告2013年第12号 国家税务总局关于《出口货物劳务增值税、消费税管理办法》有关问题的公告： （七）出口企业或其他单位出口货物按照会计规定销售的，在销售的次月进行增值税申报。 生产企业还需申请免税、抵扣、退税相关申报及消费税免税申报（适用于消费税应税商品）。 《管理办法》第四条第一项第一项、第五条第一项第一项的规定与本规定相抵触的，暂停执行。 《管理办法》第四条第（一）项第二项、第五条第（一）项第二项所称逾期，是指超过次年4月30日最后一次增值税纳税申报期限的期间。 天。

3、出口到海外仓后的管理：货物到达海外仓后，需要进行管理并与采购的货物进行匹配，难度较大。 如果是退税，需要退回出口退税。

4、余额电汇问题：由于先清关，后销售，两者不一致。 根据《国家外汇管理局关于支持新业态发展的通知》2020年第11号，跨境电商企业出口货物在境外发生的仓储运费税费等费用差额可抵扣及出口货物货款，但按规定申请退还。 数据声明。 对于出口至海外仓的货物，汇回金额可能与出口清关金额不一致。 若公司有其他非9810商品产生的费用，数据申报无法恢复。

汇发[2020]11号 国家外汇管理局关于支持贸易新业态发展的通知

2.跨境电商企业可将出口货物在境外发生的仓储、物流、税务等费用与出口付汇的差额，在境内办理实际收付款数据及恢复数据申报。按照规定。 跨境电商企业出口至海外仓销售的商品，汇回的实际销售收入可能与对应商品的出口通关金额不符。 跨境电子商务企业应当按照现行货物贸易外汇管理规定报送外汇业务报告。 3、国内国际快递公司、物流公司、跨境电商平台公司可为客户支付跨境电商相关的海外仓储、物流、税务等费用。 非关联企业涉及代非关联企业垫款或垫款期限超过12个月的，应按规定向所在地外汇局报告。

59810不适用于无票免税新政策。 1039 或 9610 是可以接受的。

6、费用扣除问题：跨境电商的费用需要有平台出具的费用结算单才可以扣除。 亚马逊的月报会将其他方式（支付账单和普通贸易）的收入和成本一起向税务局报告，降低风险。

如果海外仓有其他销售方式（付款0110），其收入将受到税务局监管。

退税要求：

出口货物退税须具备以下条件：

1.生产或者出口的货物必须是增值税、消费税征税范围内的货物或者产品。

2、货物必须办理出口清关，出口至出口加工区的货物也视为已出境。

3. 货物必须是公司有经济能力销售出口的产品。

4、货物必须是出口结汇货物。

国家规定外贸企业出口货物必须同时符合上述四项条件。

如果货物生产企业申请出口货物补充退税，需要非常谨慎，即申请退税的货物必须是生产企业自产货物或者视为自产货物可以代表公司办理退税业务。

出口货物退税所需资质：

备案登记信息：公司经营范围须丰富“货物或技术进出口”

代理对外贸易经营者资格登记（商务部）

进出口货物收发货人海关通关注册登记证书或进出口货物收发货人海关注册登记存根（海关）

注：自2019年2月1日起，海关不再核发《报关单位注册登记证》（进出口收发货人）。 档案存根”。

开通电子口岸并领取法人卡和经营者卡（电子口岸）

登记企业名录并开通外汇收支报关和货物贸易检验系统（外管局）

一般纳税人 (IRD) 升级

出口退（免）税登记表（外贸型）（税务局）

或出口免抵退税登记表（生产型）（税务局）

购买增值税普通收据（四联）

跨境电商出口退税操作流程：

企业通过“国际贸易‘单一窗口’标准版”或“互联网+海关”跨境电商通关服务系统和货物报关系统向海关提交报关数据、传输电子信息。

跨境电商B2B出口相关电子信息报文继承跨境电商通关服务系统现有B2C接入通道模式，新增支持B2B出口通关报文导出； 货物报关系统支持B2B出口现场清关，有模式进出口。

单张发票金额超过5000元/认证/报检/涉税的跨境电商B2B出口货物企业应通过“H2018通关管理系统”办理通关手续。

对于单票金额在5000元（含）以内且不涉及证、检、税的跨境电商B2B出口货物，企业可使用“H2018通关管理系统”或“统一跨境电商通关管理系统”。商务出口版系统”办理通关手续。