五分钟看懂跨境电商要交什么税？跨境电商合规不再难

跨境电商缴纳的税种不超过三种：增值税、关税、企业所得税。

文章看似有点长，但却是对跨境电商税收最全面的总结。 建议多读几遍。

不同的国家对增值税有不同的名称，但它们都是一样的。 要了解跨境电商缴纳哪些税费，我们必须从跨境电商的业务交易流程开始。

1、跨境电商常见业务流程 国内销售 跨境电商：海外采购/生产 中国口岸出口清关 海运/空运/快件/高铁 海外口岸进口清关 海外仓仓储海外销售 出口销售 跨境电商：海外采购 海外出口报关 海运/空运/快递/高铁国外进口报关 国外保税区仓储 国外销售

2、各环节需缴纳的税费 （一）跨境电商内销各环节需缴纳哪些税费？

1、海外采购生产——清关出口需要缴纳哪些税费？

出口退税

外贸企业：进货发票取得的销售项目不能抵扣，必须代办出口退税。 出口退税需要收据与出口通关单一一对应，可退税金额=进货价*13%

生产企业：取得采购收据不能抵扣，代办出口退税，但代理办理出口退税比外贸公司复杂。 不仅收据齐全，而且相互之间存在匹配关系，出口退税采取免、抵、退的方式。 该技术的原理是，企业既有出口销售，又有内销，内销需要退税，出口销售需要纳税，所以三者应该相互抵消。

注意：

采购后既有出口销售又有内销的，必须分别核算。 否则很难证明该次采购是为了内销。 只能按比例计算或者全部算出口销售额跨境电商 化妆品，不能办理出口退税。

出口没有关税（这里很多男伙伴都搞错了）

2. 海运/空运

此过程不产生增值税，因为出口清关已离开中国税收管辖区，尚未到达目的港，尚未进入另一国家税收管辖区。

常见的自由港如台湾、澳门就是此类地区。

3.海外口岸进口报关

进港时需要缴纳关税和进口增值税。

(1) 资费是业务成本跨境电商 化妆品，定价过程中必须考虑的因素

关税税率，根据清关的，各国海关都会有一个税率对照表。通常的税率是2%-8%。 像中俄贸易战加征的额外关税将达到35%及以上

（二）进口环节增值税

不同国家有不同的昵称，法国是VAT，美国是GST，美国是消费税

4.本地存储

很多男性伴侣会因为不知道这个环节而违反风险。

5.海外销售链接

在这里你可以发现日本的流转税-销售税与其他地区不同。 企业交易流通过程中不存在任何税收。 仅当向终端个人销售时才会形成销售税（零售税）。

据称，2025年，广东自贸区还准备学习日本税制，让广东企业不仅利润缴纳企业所得税，流通交易环节（即B2B交易）也不再缴纳企业所得税。形成增值税/城建税/教育费附加/地方税有五种：教育费附加/消费税。

税收征收方式：

由于跨境电商引发了不少逃税问题，目前各国各地区均允许电商平台代扣代缴增值税。 基本原则是，如果境外企业在电商平台上销售，电商平台将代扣代缴给税务局。 例如，中国企业在日本销售时，电商平台收到消费者的销售税后，不会将销售税交给中国企业，而是直接交给税务局。 如果是本地公司销售的，税务局还是会选择信任该公司。 电商平台在收税前仍会向当地企业借钱，企业再将其交给税务局。

业内有不专业的代理商欺骗买家，称注册当地公司可以省税。 这种说法似乎是非常错误的。 本地企业只收税，但还是应该交给税务局。 如果你不把税交给税务局，你就是逃税。 一旦被发现，可能会在海外缴纳税款并缴纳罚款，或者关闭商店并承担民事责任。

六、企业所得税

（二）跨境电商出口各环节需要缴纳哪些税费？海外代购

海外批量采购，海外当地流转税（增值税）。 不同国家有不同的昵称，法国是VAT，美国是GST，美国是消费税，日本是

2、境外出口清关

3.海运/空运/快递/高铁

这部分也不形成税收，仅形成费用。

4.国外进口报关

进港时需缴纳关税、进口环节增值税、消费税。

(1) 一般商品

根据中国海关给出的各类产品的海关审定价格（俗称完税价格）除以关税税率。

(2)消费品

消费品，比如酒、手表、高端护肤品，稍微复杂一些

5、国外保税区仓储

如果存放在保税区的保税仓库，那么在离开保税区之前不需要缴纳4项关税、进口环节增值税、消费税。

客户下订单时，货物从保税区调出，按照4中的估算公式缴纳关税、进口环节增值税、消费税。

6、海外销售

七、企业所得税

在中国缴纳企业所得税，企业所得税=收入*所得税税率

小微企业5%、10%； 高新技术企业15%； 其他普通企业25%

文章已经相当长了，这里不讨论散货快递的模式。 如果您对大宗快递感兴趣，请留言，我稍后会更新。

我主要从事国际税务工作。 我也是一家跨境电商上市公司集团的海外税务总监。 如果您有跨境财务税务问题，欢迎与我讨论。