封店潮之下，跨境电商如何推进财税合规

今年以来，亚马逊关店力度加大。 过去经营不规范的大卖家面临着血本无归的风险，但对于新兴店铺来说，或许是一个即将到来的业务重新洗牌的好机会。 资本也在快速布局跨境电商。 2021年上半年，跨境电商股权融资环比下降493%，获得融资的企业主要集中在体量约1亿的专卖店。

行业改革对金融合规提出了更高要求。 过去的一年，智子科技帮助很多企业实现了变革。 我们对这个第一手案例进行了总结和整理，希望能为更多的企业提供思路和参考。 为了方便阅读，本系列分为三个部分：

一、跨境电商财务税务合规失败案例

第二部分，财务税务合规，应解决哪些问题？

第三部分，财税合规，具体思路和技巧

第一部分

我们先从几个案例开始

疫情以来，跨境电商专业分工和产业生态快速升级。 而且，电商企业普遍缺乏loft设计，商业模式、财务管控、资本规划等大部分方面明显滞后于企业自身的成长。

以我们接触过的一手项目为例，我们感觉相当多的跨境电商企业目前处于“四肢非凡（业务）、头脑简单（阁楼）”的巨婴状态。设计）”。 这些状态都不利于公司的进一步发展。 ，导致显着的约束。

案例一：某小家电公司专注亚马逊

（因顶级商业机密，具体信息难以透露，下同）

本案例的案例公司是垂直品类的小家电品牌。 打造了一支优秀的研发团队，并凭借出色的创意、设计和产品实力成为亚马逊多个品类第一名。 成立短短几年时间，已从OEM工作室模式发展成为集研发、生产、销售、品牌运营于一体的尖端产业。

2020年销售额达数万元。 在快速发展的同时，公司也面临诸多成长阵痛。 长期“顺其自然”的财务策略，导致公司旗下各公司股权缺乏统一规划； 财务、税务、资金流乱，盈利看似不错，但实际财务指标常年难以估算； 全球运营面临欧洲和美国的税务风险。

案例2：一家瞄准独立网站和APP的区块链科技公司

案例2的公司是一家面向全球市场，从事区块链硬件设备研发、生产、销售和平台服务的公司。 公司通过独立网站和独立APP实现全球销售和服务，客户广泛分布于欧美。 2020年，公司抓住数字货币窗口期，实现数倍增长，未来海外上市计划提上日程。

由于新的政策限制，此类公司的上市选择普遍集中在台湾或新加坡。 IPO计划提上日程后，公司意识到财务架构存在诸多问题，包括：缺乏统一的集团架构，难以承载多项业务上市； 数字货币及多渠道销售借贷未能实现合规财务整合； 面临境外资本融资、未出具符合境外资本市场要求的财务报表等。

案例3：专注供应链和产品的医疗科技公司

本案例的主角是一家专注于面向全球市场开发和生产消费级医疗器械的公司。 2020年，公司凭借出色的产品能力，实现了年销售额十倍的下滑。 在2020年丰收的基础上，公司推出股权激励，推动整体升级变革。 未来，公司将定位为创新驱动的健康电子产品制造商，重点发展产品研发和供应链能力。 通过股权合作，将与多家亚马逊店铺成立合资公司。

在此过程中，公司发现，由于前期对财务模型和合规性重视程度较低，经过模拟计算，资金流向和会计期间与实际税率的匹配面临很大挑战。 公司的真实盈利水平无法支撑其市值和股本。 激励措施无法推广。 同时，加上2021年疫情奖金结束，员工奖金水平较2020年大幅下降，FBA邮费增加，发货付款周期延长，对原有现金流造成很大影响模型。 公司在2021年面临着巨大的变革风险。

第二部分

财税合规解决哪些问题？

从我们的经验来看，跨境电商的金融合规改革问题基本上可以概括为几个方面：

（一）股权结构及公司治理问题

跨境电商企业普遍在多个国家和地区拥有公司，各个实体均由个人直接持有，缺乏完整的规划。 这些自然发展产生的“虚拟群体”具有一定的合理性和生命力，也限制了进一步的发展。 在不同股东的利益分配、股权激励、团队绩效考核、职能分工、资源配置等方面存在诸多不便。

目前，大多数经营良好的跨境电商企业已经逐渐形成了自己的特色和优势。 但由于商业模式与财务模式缺乏协调，最终只能以传统交易商的身份出现。 从资金角度看，缺乏市场价值空间和投资前景，导致无法获得融资。

集团和股权缺乏设计。 不同的股东对投资利润的要求不同跨境电商业务流程图，风险偏好也不同。 公司往往未能考虑不同股东的实际诉求，设计不同的权力、利益分配机制和退出机制。

跨境电商业务达到一定规模后，几乎肯定会出现订单流、资金流、货流错配、成本费用无法平均分摊、创始人家族风险、多公司经营风险、资金流不匹配等问题。库存和实体风险无法得到有效隔离等问题。

(2) 财务合规及规划问题

财务和税务合规问题通常更加详细和专业。 鉴于篇幅限制，我们做了一些简单的总结：

1、缺乏会计规范、两套账、会计专业能力

2、业务流、资金流、税流错配带来的税务风险

第三部分

财税合规、思路与技巧

前两部分介绍了一些案例和常见问题。 具体到每个公司的财务和税务合规情况跨境电商业务流程图，实施方式会有所不同。 而且，在思想、方法、逻辑上还是有一些共同点的。 我们总结了以下几点供大家参考：

财税合规总体思路：面向未来、统筹规划、统筹实施

1.聚焦战略，明确商业模式

事关全局的合规改革必须服从公司长期战略规划，结合业务模式的梳理和细化，同步实施。 不同的战略目标对应不同的集团结构，匹配不同的交易流和现金流特征。 对于打算进入资本市场的人来说，应该结合资本目标，细化商业模式，并以财务模型呈现。 全面梳理各关联公司的职能定位和业务关系，构建集团架构，规划交易流和资金流路径。

2、锻炼心智，保持“可交易状态”

合规变革的直接目标应该是实现“可交易状态”。 即企业完成合规变更后，可以随时满足资本交易的财务合规水平。 跨境电商作为新兴行业，目前还缺乏成熟的财务管理方法和技巧。 仅靠紧急聘请正规财务人员，无法实现合规目标。 企业必须从战略高度出发，结合业务模式和财务规划，制定合适的新会计政策、会计准则和内部控制流程，及时推进ERP建设，构建适合自身特点的财务管理体系，并实施定期进行。

3.不断学习并积极引入最佳实践

跨境电商业务一般涉及多个国家的跨境经营； 融合了互联网、国际货运、制造业等多个行业的特点； 涉及的汇率、币种、结算工具、远期风险激励等波动较大； 国外监管新政策更新迅速。 因此，跨境电商合规改革是一项持续的工作。 企业应持续关注最新案例和时间，学习新做法，确保最大利益。 具体来说，应包括以下任务：