2016年我国跨境电商行业政策分析

近日有消息称，进口跨境电商税收政策将落地。 政策的核心变化是，跨境电商零售进口商品不再按照个人邮递税方式征税。 业内普遍认为，政策实施后，跨境电商监管模式将因成本降低而更加规范，整个行业将迎来洗牌。 详情请参阅以下内容。 以下是2016年我国跨境电商行业新政策分析：

政策

个税改革限额已调整

2014年5月，商务部公布了新的跨境电子商务税收优惠政策。 通过跨境电商渠道订购海外产品时，只需征收个人邮费税，免除正常进口贸易的“关税+增值税+消费税”。 截至目前，试点城市跨境电商进口新税收政策仍以个人邮资税为基础实施。

不过，有消息称，跨境电商进口新税收政策很可能于下月8日实施。 淘宝国际总经理刘鹏透露，近期，国家部委先后到淘宝国际等多家跨境电商平台进行检查。

业界对新税收政策的调整早有预期。 中国贸促会跨境电子商务能力验证委员会副秘书长李鹏波介绍，税制变化大致可分为保税进口和直邮进口两部分。 第一部分是极限。 每笔交易限额由1000元提高到2000元，个人年度交易限额提高到2亿元。 第二部分是税率的调整。 个人邮政税不再适用于跨境电商渠道，而是改为进口跨境电商综合征税方式，即征收关税、增值税和消费税。 也就是说，新税制将不再以个人邮政税取代关税和增值税。

关税方面，新税制改革后，具体而言，限额内（2000元以下）跨境电商关税税率暂定为0，超出限额则加收关税。超出部分按照正常贸易惯例。 单一不可分割商品价值超过2000元限额的（以奢侈品为代表），将按照一般贸易全额征税。

增值税、消费税均按法定应纳税额的70%征收。 增值税额17%×70%=11.9%，消费税30%×

70%=21%。

这意味着，新税制将取消50元免税，将现行个人邮件税制改为按正常贸易的70%征收增值税，或在正常贸易的基本税率基础上优惠30%。

影响

奢侈品电商红利减少

李鹏博介绍，目前个人邮递税率根据商品种类分为10%、20%、30%、50%四个等级。 第一级包括羊奶、零食、保健品等产品； 第二层包括数码产品和服装； 第三层包括高档手表、高尔夫、棋牌游戏； 第四层包括护发乳液、牙膏、化妆品等产品。 目前，无论消费者选择哪一类商品，只要税额不超过50元，即可享受新的免税及让利政策。

根据调整后的计税表，不同产品的税率将有所增减。 以化妆品为例，增值税优惠30%后税率为11.9%，消费税税率优惠30%后为21%。 新税制实施后，税率比之前的个人邮政税率低50%。 但乳制品、母婴用品税率有所提高。 “因为按照现行个人邮资税的计税办法，有50元的免税限额，此类产品基本不用缴税。但对于价值100元以上的化妆品，则按50%的个人邮资税计算。”必须缴纳，这个已经改变了，未来会超过50%，虽然消费者承担的税收成本会增加，但对于一些总价超过2000元的产品来说，是非常难以承受的。这种正常的贸易税是没有折扣的，比如奢侈品的税收成本就很大了。

李鹏博认为，随着税率的提高，主要会产生三个影响：一是行业整体成本降低，增幅至少11.9%；三是行业整体成本下降。 二是政策对单件价值较高或需要征收消费税的商品征收消费税。 商品尤其不利，以奢侈品为代表。 因此，奢侈品电商无法持续获得跨境电商红利； 第三，对于母婴用品等大众消费品，虽然税收成本增加，但影响有限。

新税收制度保护实体零售

公开数据显示，目前我国跨境平台企业超过5000家，超过20万家外贸企业通过平台开展跨境电商。 据商务部测算，2016年我国跨境电子商务交易规模将从2008年的800万元下降到6500万元，占整个外贸规模的19%，年均增长率30%。 随着跨境电商进口的快速发展，关于个人邮税替代关税、增值税的批评声一直没有停止。 有业内人士认为，个人邮资税整体税率偏低，不仅会导致试点城市与非试点城市之间的不公平，还会导致跨境电商与普通贸易之间的征税不公平。

知名电商分析师卢振旺认为，新税制符合跨境电商改革方向。 卢振旺表示，按照只缴纳个人邮政税的形式，由于关税幅度较大，一些人会从跨境电商拿货，然后在实体店出售。 “所以，在低税制下，跨境电商对实体零售的影响是很大的。中国经济仍然以实体经济为主，必须通过这些税制调整来严厉打击跨境逃税行为。”电子商务。”

改革后，虽然跨境电商的成本有所增加，但优势不会像以前那么大，而且与普通零售相比，仍然有自己的价格优势。 最重要的是防止一些人利用跨境电商将产品转移到实体店。

独立跨境电商机会减少

卢振旺表示，整个跨境电商行业的竞争似乎已经很激烈了。纯粹在B2C领域，大多数跨境电商已经没有生存价值。 “除了产品成本高，还存在引流成本、运营成本等问题。依靠阿里巴巴的赋能和帮助，我们可以通过产品在淘宝上做跨境电商的优势和生存机会，而那些做跨境电商的人，独立产品

跨境电商的生存空间将会更深。 ”

其中，奢侈品领域实际上受到的影响最大，而母婴用品和化妆品领域的影响相对较小。 不过，跨境电商税制改革对于红色代购行业来说却是一件好事。 “很多产品成本上涨，个人代购的价格优势将凸显。”

淘宝国际总经理刘鹏也觉得，过去的新政萧条，让跨境电商几乎是零门槛进入。 在缺乏规范整顿措施和利益平衡机制的情况下，跨境电商对正常贸易造成了一定影响。 如果新税率、新政策落地，将标志着低门槛跨境电商新政策红利时代的结束。 不少自营跨境电商企业规模较小，品牌、品类单一，抵御新政波动带来的风险能力较弱。

业界反应

门店调整计划以适应政策变化

面对新的进口跨境电商税收制度的正式实施，作为从业者，我们已经有了不同的应对方案。

经过一年多的发展，亚马逊“海外购”的选择已从上线时的8万个增长到1000万个。 对于已经正式实施的税制改革，亚马逊中国总裁牛英华表示，新税制实施后跨境电商 政策，亚马逊将重新预估各品类商品的税收变化，以帮助消费者选择合理的方式。

淘宝国际总经理刘鹏认为，从新的政策调整来看，国家对于跨境进口的支持力度还是非常大的。 例如，保税、集体货物关税税率暂定为零，进口环节增值税、消费税免税暂定为依法应纳税额的70%。 “相信国家将会颁布实施更多支持跨境电商的配套新政策。”

刘鹏表示，保税备货模式将是此次政策调整的重灾区。 这种模式在自营跨境电商中占比较高。 对于品牌众多、产品丰富的淘宝国际来说，这方面的影响较小。政策对策

台湾产品品类的丰富和价格区间的扩大都是负面因素。 消费者还可以从众多的选择中购买到自己喜欢的产品。 淘宝国际作为平台，还将与海外品牌商和商家合作，优化提升综合运营成本。 据悉，淘宝国际正与新手货运合作建设海外仓，打造多种跨境货运服务形态。 门店可以根据产品情况和销售策略选择货运计划，以更好地适应新税率和新政策实施带来的变化。 未来，淘宝国际将进一步细化各品类成本结构，确定新的供应链方案指导，调整品类规划； 加大对家电、高价化妆品等产品的投资力度。

国美海外采购负责人也表示，将通过产品质量的严格保证、服务的升级以及具有行业竞争力的价格跨境电商 政策，继续保持强大的市场竞争力。 国美海外购将持续关注相关进展。 更多相关行业信息，请参阅中国报告厅发布的《“十三五”跨境电商产业研究及产业战略规划分析报告》。