跨境电商综合税（讲解我国跨境电商综合税详解）

根据相关新政策，跨境电商零售进口商品单笔交易限额为5000元，年度个人交易限额为2.6万元。 对限额内进口的跨境电商零售进口商品，关税税率暂定为0%； 取消进口环节增值税和消费税，暂按法定应纳税额的70%免征。 单笔交易超过单笔限额、单笔交易累计后超过个人年度限额、单笔不可分割商品完税价格超过限额5000元的，按照通常的贸易形式。 这样一来，跨境电商进口商品的征税有两种情况：

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1、交易金额在限额内的情况

2018年11月，“新政”在税率设置上临时给予一定优惠，关税税率暂定为0%，进口环节增值税和消费税暂按法定应纳税额的70%征收。 估计公式为：

跨境电商综合税率=[（消费税率+增值税率）/（1-消费税率）]×70%，所以，

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跨境电商综合税=订单总价x商品数量x跨境电商综合税率 本文来自阿里巴巴国际英语站

根据上述公式，大部分跨境进口商品的综合税率为11.9%，根据财政部、国家商务部《关于调整化妆品消费税新政策的通知》 2016年征税时，销售价格按10%征收。 15元/毫升（克）或15元/件（片）及以上的美容、美容化妆品和彩妆品，被定义为“高档护肤品”。 为引导市民理性消费，消费税率调整为15%，套用其中的公式化妆品跨境电商综合税，即高端护肤品跨境电商综合税率为23.059 %

2.交易金额超过限制 欢迎来到阿里巴巴国际英语站

商品交易金额超过限额，即单笔交易金额不足5000元，或年度累计货值不足26000元，或单笔不可分割商品完税价格超过5000元的，将像往常一样全额征税。 这里适用一般公式：

跨境电商综合税=关税+进口增值税+消费税

超额的具体情况有3种，每种情况下的具体征税解释如下：

（一）单笔交易金额超过5000元的

单笔交易金额超过5000元的，按正常交易的全额征税化妆品跨境电商综合税，即对交易的全部金额征税，不允许拆分成数个包裹，金额大于5000元。 超出部分将全额征税。

（二）累计成交金额超过26000元

累计成交额超过26000元，即一年内总成交额超过26000元。 比如上面几次已经消费了25000元，这次消费1100元，也就是26100元，超过了26000元。 因此，此次1100元将按照正常贸易方式全额征收关税、增值税和消费税。

（三）完税价格超过5000元的单件不可分割商品

这里首先要了解完税价格的概念。 完税价格是指海关按照有关规定对进出口货物进行查验后确定的价格。 是海关征收关税的依据。

这里的重点是完税价格是海关计算出来的，有不确定性，也有不可分割的概念。 所购商品如不能提供有效价格账目，需按关税估算税金。 完税价格6000元，分不开。 比如一个笔记本，这时候，按照正常贸易征税； 但如果是可分割的商品，比如两部3000元的手机，此时可以按照利得税率征税。

以下是部分商品的跨境电商综合税率，仅供参考。

母婴用品：

服装/奢侈品：

保健品：

乳制品/葡萄酒/啤酒产品：

化妆品/个人护理产品：

3C/数码产品：

玩具/棋牌/户外用品：

其他允许跨境进口的商品：