头条 | 跨境电商税改新政来了，你真的会算么？

文字| 蚂蚁城科技

编辑| 叶小丹

最近从事跨境电商的BOSS同学圈子里肯定被各种减税分析和预测淹没了。 再次传出的新减税措施效果如何？ 引申的含义是什么？ 企业该如何应对调整？

最近从事跨境电商的BOSS同学圈子里肯定被各种减税分析和预测淹没了。 再次传出的新减税措施效果如何？ 引申的含义是什么？ 企业该如何应对调整？ 我们与各方（海关、卖家及相关机构）进行沟通核实，发现市场上的一些评论过于片面、“一叶盲目”，所以我们在综合调研后写下这篇文章与大家分享。多位专家的意见。

新减税新政策的有效性：

这张图中的信息已经得到了各方的确认，未来90%都会按照这个计划来执行，即：

➤跨境进口电商保税模式订单限制：每笔个人交易限额为2000元，个人年度交易限额为20000元。

➤ 跨境进口电商保税模式税率预估：限额内，关税税率暂定为0%，取消进口环节增值税、消费税。 限制零件按照通常的贸易形式征税。 单一不可分割商品价值超过2000元的，按正常贸易进口货物全额征税。

另外，对于这个版本，“是否会在4月8日全省统一发布？上海海关会先进行试运行吗？” 尚未得到各方证实。 幸运的是，新政计划已经有了答案。 下面我根据100多字的简短确认内容，综合从各个相关部门得到的信息，为大家梳理和预测。

新减税新政分析

“每件个人交易限额为2000元，个人年度交易限额为20000元。单个不可分割商品价值超过2000元限额的，对正常贸易下进口的货物全额征税。”

➤与原适用邮政税收的跨境电商保税限额相比，每笔交易金额由1000元提高至2000元。 同时，与此前“单一不可分割商品价值超过1000元限额的可按个人物品征税”相比，今后1000元至2000元之间的商品（特别是目前邮政税率较高、产品价格相对较高但高于2000元会有更多优势，比如化妆品）会有更多价格优势。 配额的增加表明国家正在以日益开放的态度吸引海外消费回流，进而刺激国外“供给侧改革”。

➤对每笔个人交易限额和个人年度交易金额的限制，也验证了我们多年前的猜测——未来，各个服务平台和监管机构的标准肯定会统一，采用相同的系统或各试点城市海关系统将全面开放。 基于实际考虑，从事跨境进口电商的企业知道跨境电商征税的原因，由于试点城市的海关系统尚未互联互通，且各城市海关对交易量的限制不同，为什么我们要做跨境电商。 这也是商家需要选择试点城市、选择保税仓库的原因之一。

“限额内，关税税率暂定为0%，取消进口环节增值税、消费税。免税暂按法定应纳税额的70%征收，超出限额的部分按照通常的贸易形式征税。”

1、分析可以是：

单笔交易限额内，暂免关税，按增值税的70%征收。 部分产品还需要按类别征收消费税。 消费税标准在一般贸易的基础上也免征30%。 跨境电商零售消费税税率标准为30%，跨境电商零售消费税税率标准为21%（30%*70%）。

2、关于新的减税政策，虽然今年的“统一11.9%”在跨境进口圈子里已经算是公开的秘密，但现在具体为“（增值税+消费税）*70%” ，虽然更符合现行税制调整，这也要求从事跨境进口电子商务的企业梳理增值税和消费税的适用类别和税额，并计入跨境进口电子商务税率。 例如：目前国家对“避孕药品及器具”免征增值税，该品类无需征收消费税。 虽然目前是按10%的邮费征税，但政策实施后跨境电商的清关应该如何呢？ 看来冈本和杜蕾斯又要火了。

3、确定保税备货模式适用新税收政策。 目前尚不确定新的税收政策是否也适用于代收模式和直邮模式。 目前直邮模式放出的消息是，将继续遵循个人邮政税率并免征50元。 意味着同样的进口货物将以个人物品（邮政税）、跨境电商（新减税）和一般贸易（关税+增值税+消费税）三种方式出口。 其个人物品的邮政税以海外直邮的形式使用。

4 三种模型估计方法分析

:

首先，确定跨境电商​​进口征税标准估算公式：

实际应税额=商品零售价格*增值税基本税率（一般为17%）*70%+商品零售价格*消费税税率*70%，

实际应税额=商品零售价格*70%*（增值税基本税率+消费税税率）

例如，某护肤品在美国某销售平台的零售价为500元，则实际应税金额应为：

500*70%*(17%+30%)=164.5元

PS：增值税税率并非全部都是17%，但大部分都是17%； 消费税税率也有13级，但适合跨境进口模式的品类及对应税率如下：

其次，确认通常的贸易税估算公式：

一般贸易计税价格=（完税价格+完税价格*关税税率）/（1-消费税税率）

消费税=应税价格*消费税税率

增值税=计税价格*增值税税率

PS：跨境进口以零售价为准，注意差价，理论上零售价一定低于CIF价格（除非商店申请销售的价格远高于海关成本价）

比较两者

直邮模式与跨境进口的比较

对于此前邮政税率较高的产品，快递正常报关下的直邮模式与新税收政策相比不再具有明显优势。 例如，化妆品等具有邮政特殊税率的日常用具以及一些家用卧室电器可以跨境使用。对于一些高端产品，例如高档手表和高尔夫球杆，目标客户对价格敏感度较低，因此直邮更加灵活。

还有一些高价产品（孕婴用品）虽然邮政税率为10%也可以免税，但需要考虑运费成本（但运费却成了两难的选择）。 未来对于直邮模式是否会有新的监管政策需要关注。 如果政策按照这个标准出台，跨境进口2C企业在成本核算、定价、选型等方面需要更多考虑。

跨境进口与一般贸易的比较

通过CIF价格的市场价值测算，在2000元以内，跨境进口的征税标准相比正常贸易还是有优势的，征税金额也比较小。 除非企业的CIF价格远高于商品零售价，否则需要同时比较从事一般贸易和跨境电商的企业的具体价格。 除非企业的CIF价格远高于商品零售价，否则需要同时比较从事一般贸易和跨境电商的企业的具体价格。

政策税率的提高，理论上便利了海购、代购的白报关。 在与海关高级官员讨论这一问题时，对方认为“海淘代购大多是利民之举，国家短期内不会出台新的政策，更严厉的打击或者更严格的监管”。

跨境企业业务调整建议

A。 以此次新政策调整为噱头，首先推动保税仓清关。

b. 有一般贸易业务的企业应迅速比对业务类别价格，调整采购清单。

C。 税改政策的实施将使跨境进口企业更加重视供应链管理，拥有供应链优势的企业将在减税政策下更加得心应手。

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